Årsopgørelsen for 2024 er klar i marts 2025, hvorfor det snart er tid til at finde ud af, om du skal have penge tilbage eller betale penge for kalenderåret 2024.

Det blev tidligere politisk besluttet, at man ville ændre forholdene for beskatning på f.eks. First North og Spotlight fra 2024. Derfor kan det måske give lidt anledning til forvirring, hvordan du beskattes for dine investeringer på de mindre vækstbørser fra 2024 og fremadrettet. Det håber jeg vi kan skabe afklaring omkring i denne artikel.

Før 2024 var det således, at man skelnede mellem børsnoterede aktier og unoterede aktier. Fra et skattemæssigt perspektiv blev aktier på First North og Spotlight anset som unoterede aktier, selvom de var optaget til handel. Beskatningen var ens for både de noterede og unoterede, hvor beskatningen var på 27% under progressionsgrænsen og 42% over progressionsgrænsen. Dog var der den forskel, at tab på noterede aktier alene kunne modregnes i gevinst på andre noterede aktier og aktiebaserede fonde, mens tab på unoterede aktier i sidste ende kunne modregnes i anden indkomst, herunder i lønindkomst. Nu sidestilles vækstbørsaktierne med andre aktier, og tab kan derfor alene benyttes til at trække fra i anden positiv aktieindkomst.

Der var både fordele og ulemper ved denne ændring, der nok mest af alt var en forringelse af skattereglerne. På den positive side gjorde det beskatningen mere simpel, da aktierne på First North og Spotlight nu sidestilles med andre børsnoterede aktier, hvilket tidligere har givet anledning til forvirring. Lad os derfor se på, hvordan dine aktier på First North og Spotlight helt konkret beskattes i 2024 og fremadrettet.

Læs også: Liste: De mest handlede aktier på de danske vækstbørser i 2024.

Beskatning på First North og Spotlight

Det er vigtigt at fremhæve, at jeg ikke er skatteekspert, hvorfor du skal opsøge en rådgiver eller lignende, hvis du vil have konkret rådgivning. Denne artikel er alene ment som oplysende og en hjælpende hånd, hvis du er i tvivl om hvordan dine aktier beskattes.

Efter aktier på First North og Spotlight er blevet sidestillet med noterede aktier, gælder fortsat beskatningen på 27% under progressionsgrænsen og 42% over progressionsgrænsen. Tab kan alene benyttes til at trække fra i anden positiv aktieindkomst. Progressionsgrænsen er i 2024 på 61.000 kroner, hvorfor du beskattes med 42% derefter, hvis du har en samlet aktieindkomst, der overstiger 61.000 kroner i 2024. I 2025 er grænsen løftet til 67.500 kroner.

På trods af at aktierne på First North og Spotlight nu sidestilles med børsnoterede aktier, fremgår det af Nordnets hjemmeside i dag, at man fortsat selv skal indberette sine handler på First North og Spotlight. Jeg er i tvivl om hvorvidt Nordnets hjemmeside er opdateret ift. de nye gældende regler fra 2024. Det fremgår nemlig også på Nordnets hjemmeside, at disse handler skal indtastet i rubrik 67, men jævnfør skats hjemmeside fremgår det:

Dine aktier er optaget til handel, hvis de bliver handlet på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet. Hvis du taber på at sælge aktier, der er optaget til handel, skal du oplyse tabet på din årsopgørelse i rubrik 66.

First North og Spotlight er begge en multilateral handelsfacilitet, og skal derfor ifølge denne beskrivelse indtastes i rubrik 66 – og altså ikke rubrik 67, som man skulle med de gamle regler og Nordnet skriver på deres hjemmeside. Hvis du har solgt aktier på First North eller Spotlight i 2024, så vær derfor ekstra opmærksom i din årsopgørelse ift. om handlerne er indberettet, og hvis du selv skal indberette også sørge for at tjekke, om du indberetter i den rette rubrik.